2015q考研Q审计学案例分析Q?1Q?跨考考研
2015q考研Q审计学案例分析Q?1Q?/h3>
摘要Q?/b> 随着C会(x)l济的发展,对审计h才的需求增加,为此国家开通了(jin)审计士专业学位Q培d新型审计人才。 随着C会(x)l济的发展,对审计h才的需求增加,为此国家开通了(jin)审计士专业学位Q培d...
随着C会(x)l济的发展,对审计h才的需求增加,为此国家开通了(jin)审计士专业学位Q培d新型审计人才。对于备?015q审计硕?a href="http://www.kepindz.cn/" target="_blank">考研的同学来_(d)不仅仅要提高政治和道L(fng)养,q要掌握专业的审计理论和技能,使自己成为应用型的审计专门h才。ؓ(f)?jin)帮助大家更好地备?015考研Q小~奉?015q考研Q审计学案例分析Q希望通过分析案例Q帮助大家打好更好地理论和实践l合?/p>
下面L(fng)2015q考研审计学案例分?31)
所得税的审?/strong>
[资料]
h公司20X1q年底挂账亏损ؓ(f)12万元Q?0X2q度l算Ӟ企业账面实现利润总额?0万元Q注册会(x)计师受托?0X3q?月对该公司报表进行审计,审查中发C列情况:(x)
1.q初产成品余额多?0 000?
2.当年转让无Ş资取得收入8 000元,扣除各项支出后净收入? 000Q列入“营余公U”̎?
3.固定资出租收入2 000元,扣除折旧?qing)维修支出后净收入? 600元,列入“其他应收款?账户;
4.营业外支Z含有E收的滞U金和罚?4 000?
5.理费用中列支的业务招待费超q标?00元,财务费用中包含固定资产徏造期间的借款利息600?
6.20X3q??0日收到某购货单位退?0X2q?2月销售的产品40 000元,该批产品销售成本ؓ(f)30 000元?/p>
假定该公叔R用的所得税E率?3%?/p>
[要求]
对以上情况进行分析,q计该公司20X2q度的应U税所得额和应Ux得税额?/p>
参考分析:(x)
1.q初产成品余额多?0 000元,使当期品销售成本虚?0 000元,利润虚减10 000元。应提请该公司调_(d)q补交所得税。否则将构成偷逃所得税Q截留利润等行ؓ(f)?/p>
2.无Ş资转让净收入按规定应列作其他业务利润Q该公司其直接转作盈余公积Q自行留用,属于截留利润。应提请其调增̎面利? 000元?/p>
3.固定资出租净收入应列入其他业务利润,该公司将其列入“其他应付款”,也属于隐瞒利润,U自截留。应提请调增利润1 600元?/p>
4.E收的滞U金和罚?4 000元按?x)计制度规定允许列入营业外支出,按税法规定应调增应纳E所得额?/p>
5.支的业务招待费500元按?x)计制度规定允许列入理费用Q按E法规定应调增应U税所得额。固定资产徏造期间的借款利息600元,应计入固定资产h(hun)|该公司将其计入̎务费用,因此应调整利?00元?/p>
6.销售退回系发生?0X3q_(d)按规定直接调?0X3q?月䆾的营业收入,不媄(jing)?0X2q年度利润?/p>
应纳E所得额=500 000-120 000+10 000+5 000+1 600+14 000+500+600
=411 700(?
应纳所得税?411 700×33%=135 861(?
知识在于U篏Q理论重在应用,希望每一位备?015q审计硕士考研的学子都能够取得胜利Qؓ(f)成ؓ(f)一名合格的审计人才做好准备Q加?